致同會計師所及2人收警示函 執(zhí)業(yè)華鐵應(yīng)急財報3宗違規(guī)

、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號——審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。

三

、內(nèi)控審計程序執(zhí)行不到位

內(nèi)控審計底稿中

，未見具體的內(nèi)控審計計劃及審計總結(jié)，未見內(nèi)控審計管理層書面聲明，部分內(nèi)控審計程序流于形式。上述行為不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》第六條、第八條、第二十三條、第三十四條的規(guī)定。

上述行為違反了《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》等有關(guān)要求

，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第五十二條、第五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第六十五條的規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對致同會計師所、張旭宏、劉艷濤分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

華鐵應(yīng)急官網(wǎng)顯示

，浙江華鐵應(yīng)急設(shè)備科技股份有限公司(簡稱“華鐵應(yīng)急”)于2015年5月在上海證券交易所主板上市，股票代碼603300。公司主營業(yè)務(wù)為提供建筑支護設(shè)備、建筑維修維護設(shè)備及工程機械等運維設(shè)備服務(wù)，主要產(chǎn)品包括建筑支護設(shè)備、高空作業(yè)平臺及地下維修維護設(shè)備等。

致同官網(wǎng)顯示

，致同是中國最早的會計師事務(wù)所之一,成立于1981年。致同總部設(shè)于北京，是Grant Thornton International Ltd(GTIL，致同國際)在中國唯一的成員所，英文名稱為Grant Thornton。包括香港特別行政區(qū)在內(nèi)，致同在全國擁有28個分支機構(gòu)，超過270名合伙人。致同是首批獲得從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格、首批獲準(zhǔn)從事特大型國有企業(yè)審計業(yè)務(wù)資格及首批取得金融審計資格的會計師事務(wù)所之一；同時也是首批獲得H股企業(yè)審計資格的內(nèi)地事務(wù)所之一，并在美國PCAOB注冊。

《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第五十二條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項文件的保薦人

、證券服務(wù)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠實守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第五十三條規(guī)定：注冊會計師應(yīng)當(dāng)秉承風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?div id="d48novz" class="flower left">

、記入誠信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰。

以下為原文：

關(guān)于對致同會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊會計師張旭宏、劉艷濤采取出具警示函措施的決定

致同會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)

、張旭宏、劉艷濤：

我局發(fā)現(xiàn)你們執(zhí)業(yè)的浙江華鐵應(yīng)急設(shè)備科技股份有限公司2020年財務(wù)報表

、內(nèi)部控制審計項目(報告文號：致同審字[2021]第332A005238號、致同審字[2021]第332A005239號)中存在以下問題：

一

、經(jīng)營性固定資產(chǎn)監(jiān)盤程序執(zhí)行不到位

你們在經(jīng)營性固定資產(chǎn)審計程序中，未獲取充分

、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)