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2022年首家退市股浮現(xiàn) 退市新規(guī)實(shí)施首年多家ST股拉響退市警報(bào)

2022-03-04 07:06:40來源：同花順財(cái)經(jīng)

2022年首家因財(cái)務(wù)造假被執(zhí)行重大違法退市的公司浮出水面。2022年3月2日

，新疆億路萬源實(shí)業(yè)控股股份有限公司（以下簡稱“*ST新億（600145）”）發(fā)布公告稱

，收到中國證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》〔2022〕4號（以下簡稱《決定書》）

。

《決定書》顯示

，*ST新億2018年

、2019年年度報(bào)告存在虛假記載

，包括虛增2018年?duì)I業(yè)收入1338.54萬元

，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的100%

；虛增2019年?duì)I業(yè)收入572.36萬元

，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的55.13%。追溯調(diào)整后

，*ST新億2018年

、2019年連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入均低于1000萬元。

值得注意的是

，*ST新億在收到《決定書》之后

，未按照上交所《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定向上交所申請股票停牌，及時(shí)披露有關(guān)內(nèi)容

，并就其股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市進(jìn)行特別風(fēng)險(xiǎn)提示

，并在上交所監(jiān)管督促后仍拒絕履行上述義務(wù)。對此

，上交所表示

，公司未按規(guī)定履行信息披露義務(wù)的，上交所知悉有關(guān)情況后可以對其股票實(shí)施停牌

，并向市場公告

。據(jù)此，自2022年3月3日起

，對*ST新億股票實(shí)施停牌

。

分析人士表示，*ST新億重大違法強(qiáng)制退市

，體現(xiàn)了監(jiān)管部門堅(jiān)決執(zhí)行退市新規(guī)

，對財(cái)務(wù)造假“零容忍”的決心，將成為退市制度改革后暢通“出口關(guān)”的又一標(biāo)志性事件

，投資者可以通過司法途徑尋求民事救濟(jì)或賠償

。

多重造假手段觸及重大違法退市情形

根據(jù)《決定書》，*ST新億2018年、2019年年度報(bào)告存在虛假記載

，涉及虛增保理業(yè)務(wù)營業(yè)外收入

、虛增貿(mào)易收入、虛增物業(yè)費(fèi)收入

、虛增租金抵賬收入

，同時(shí)，還存在重大遺漏

。其中

，*ST新億2018年、2019年年度報(bào)告存在虛假記載

，包括虛增2018年?duì)I業(yè)收入1338.54萬元

、利潤總額129.11萬元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的100%

、利潤總額絕對值的5.24%

；虛增2019年?duì)I業(yè)收入572.36萬元、營業(yè)外收入7590萬元

、利潤總額7924.82萬元

，虛增營業(yè)收入、利潤總額分別占當(dāng)年披露營業(yè)收入和利潤總額的55.13%

、253.78%

。

據(jù)了解，2018年

，*ST新億子公司億源匯金與阿信商貿(mào)簽訂鐵精礦銷售合同

，同日和思北投資簽訂鐵精礦采購合同，*ST新億據(jù)此確認(rèn)了1338.54萬元營業(yè)收入

。而阿信商貿(mào)實(shí)控人與思北投資的股東

，均是*ST新億實(shí)控人黃偉的好友賀某。經(jīng)證監(jiān)局查實(shí)

，*ST新億在貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中未取得相關(guān)商品控制權(quán)

，相關(guān)資金在該公司、供應(yīng)商

、客戶之間閉環(huán)循環(huán)

，相關(guān)銷售合同不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)的條件

。

2019年

，公司再次和賀某的阿信商貿(mào)與思北投資簽訂銷售合同，虛增營業(yè)收入212.66萬元

。此外，*ST新億在2019年新增了造假途徑，通過控股公司鼎盛源在實(shí)際未提供物業(yè)管理服務(wù)

、未確認(rèn)物業(yè)服務(wù)成本

、也未實(shí)際獲取現(xiàn)金流入的情況下，確認(rèn)物業(yè)管理收入229.70萬元

。甚至在2020年審計(jì)期間

，公司還與相關(guān)方倒簽租金抵賬協(xié)議，在相關(guān)方實(shí)際未租賃房產(chǎn)

，也未管理轉(zhuǎn)租或收到轉(zhuǎn)租租金

，相關(guān)債務(wù)未抵消的情況下，虛增營業(yè)收入130萬元

。

根據(jù)規(guī)定

，證監(jiān)會(huì)對*ST新億進(jìn)行警告并罰款800萬元；黃偉則被警告

、罰款1200萬元

、終身證券市場禁入；對時(shí)任監(jiān)事李勇

、億源匯金法定代表人警告

、罰款300萬元、終身證券市場禁入

。目前

，塔城公安局對*ST新億、黃偉涉嫌違規(guī)披露

、不披露重要信息犯罪一案已立案偵查

。

上交所下發(fā)的監(jiān)管工作函對*ST新億公司股票實(shí)施停牌，并要求該公司就股票可能會(huì)被強(qiáng)制退市進(jìn)行特別風(fēng)險(xiǎn)提示

，及時(shí)回應(yīng)投資者關(guān)切

，做好轉(zhuǎn)入股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的準(zhǔn)備；另外

，目前該公司存在關(guān)聯(lián)方資金占用等重大風(fēng)險(xiǎn)

，應(yīng)充分揭示存在的風(fēng)險(xiǎn)，提醒投資者理性投資

。

此前因多項(xiàng)違規(guī)被處罰

*ST新億最新股價(jià)為每股1.03元

，總市值15億元。數(shù)據(jù)顯示

，截至去年三季度末

，公司股東戶數(shù)24087戶。今年1月以來

，*ST新億股價(jià)連續(xù)下跌

，跌破面值

，一度跌至每股0.88元。

今年1月28日

，*ST新億發(fā)布了2021年年度業(yè)績預(yù)虧公告

，預(yù)計(jì)2021年凈利潤虧損2225.58萬元到3206.42萬元。1月29日

，*ST新億發(fā)布《關(guān)于股票可能被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告》

。

實(shí)際上，*ST新億最終被退市并非意料之外

，其最終結(jié)果早已有跡可循

。長久以來，*ST新億主營業(yè)務(wù)持續(xù)經(jīng)營能力較弱

，規(guī)范運(yùn)作較差

，歷年年報(bào)的審計(jì)意見均為保留意見等非標(biāo)準(zhǔn)意見，交易所多次下發(fā)問詢函

，問詢事項(xiàng)包括定期報(bào)告

、業(yè)務(wù)真實(shí)性以及資金往來風(fēng)險(xiǎn)等。*ST新億以及相關(guān)責(zé)任人也多次遭到監(jiān)管處罰

，違規(guī)事項(xiàng)包括未在法定期限內(nèi)披露2018年及2019年年度報(bào)告等定期報(bào)告

，重大債務(wù)、關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)擔(dān)保等重大事項(xiàng)均存在未披露情形

。*ST新億已經(jīng)多次拉響過退市警報(bào)

，截至目前，*ST新億已披露18次退市風(fēng)險(xiǎn)提示公告

。

2020年8月

，*ST新億公告披露，2019年4月

，其2018年年報(bào)被四川華信（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

。隨后的2019年5月，*ST新億改聘深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所

。堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為

，由于計(jì)算、歸類方法不同等原因出現(xiàn)差異

，造成部分內(nèi)容及數(shù)據(jù)披露有誤

，2018年度審計(jì)報(bào)告中無法表示意見所涉及事項(xiàng)的影響已消除，并將審計(jì)意見變?yōu)楸Ａ粢庖姟?/p>

然而

，深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所后續(xù)也被證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場檢查并發(fā)現(xiàn)諸多執(zhí)業(yè)問題

。今年1月，證監(jiān)會(huì)通報(bào)

，擬依法對深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出行政處罰

，“沒一罰六”總計(jì)罰沒1393萬元

，相關(guān)主體涉嫌犯罪問題將移送公安機(jī)關(guān)。據(jù)了解

，堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所在上市公司*ST新億的年報(bào)審計(jì)中

，明知*ST新億年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)已被其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所“拒接”的情況下，與*ST新億簽訂協(xié)議

，承諾不在審計(jì)報(bào)告中出具“無法表示意見”或“否定意見”，并參與修改上市公司重要合同

，出具含有虛假記載和重大遺漏的審計(jì)報(bào)告

，協(xié)助*ST新億規(guī)避退市。

多家*ST上市公司拉響退市警報(bào)

3月1日

，新證券法已經(jīng)實(shí)施滿兩年

。在監(jiān)管層以“零容忍”的態(tài)度嚴(yán)厲打擊資本市場違法違規(guī)行為的大背景下，*ST新億的結(jié)局早已板上釘釘

。

事實(shí)上

，早在2018年11月，滬深交易所就發(fā)布了《上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》

，明確了4種重大違法退市情形

，即首發(fā)上市欺詐發(fā)行、重組上市欺詐發(fā)行

、年報(bào)造假規(guī)避退市以及交易所認(rèn)定的其他情形

。2020年的退市制度改革中，在保留原有重大違法退市標(biāo)準(zhǔn)的前提下

，新增了“造假金額+造假比例”的退市標(biāo)準(zhǔn)

，重大違法退市規(guī)則體系日趨成熟，對打擊財(cái)務(wù)造假的信號已較為明顯

。

業(yè)內(nèi)人士表示

，*ST新億企圖通過構(gòu)造貿(mào)易、租賃

、物業(yè)管理等業(yè)務(wù)

，做大營業(yè)收入，規(guī)避財(cái)務(wù)類退市指標(biāo)

，實(shí)屬頂風(fēng)作案

，嚴(yán)重?cái)_亂市場秩序，損害了投資者權(quán)益

。

值得注意的是

，今年是退市新規(guī)實(shí)施的首年。隨著上市公司2021年年報(bào)及預(yù)告陸續(xù)出爐

，多家上市公司拉響退市警報(bào)

。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)

，目前兩市共有超30家公司發(fā)布了關(guān)于終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，包括*ST拉夏（603157）

、*ST中新（603996）

、*ST中房（600890）、*ST大唐（600198）等

。分析人士認(rèn)為

，今年退市上市公司數(shù)量或再創(chuàng)新高，新規(guī)之下劣汰效應(yīng)逐步顯現(xiàn)

。

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責(zé)任編輯：孫知兵

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